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辽宁省人大常委会


大连市税收征收管理条例
辽宁省人大常委会


（1994年8月30日辽宁省大连市第十一届人民代表大会常务委员会第十二次会议通过 1994年9月25日辽宁省第八届人民代表大会常务委员会第十次会议批准 1995年1月1日起施行）

目 录

第一章 总 则
第二章 税务登记
第三章 纳税申报
第四章 税款征收
第五章 税务代理
第六章 税务检查
第七章 法律责任
第八章 附 则

第一章 总 则
第一条 为加强税收征收管理，保障国家和地方的税收收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法》、《实施细则》）和国家有关规定，制定本条例。
第二条 本条例适用于在大连市行政区域内依法由国家税务机关和地方税务机关（以下统称税务机关）征收的各种税收的征收管理。
第三条 法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、法规的规定缴纳税款，代扣代缴、代收代缴税款。
第四条 大连市税务机关主管全市税收征收管理工作。各级人民政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导。税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。
税务机关应依靠社会力量，加强税收征收管理；各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
第五条 税务机关应将有关税收法律、法规和政策，通过新闻媒介或文件等形式向社会告知，并为纳税人阅知提供条件。告知后，纳税人、扣缴义务人不得以不知道为理由，要求免除其应负的法律责任。
第六条 纳税人、扣缴义务人应当由经税务机关确认具有相应资格的人员办理税务事宜。
第七条 任何单位和个人都有权检举违反税收法律、法规和本条例的行为。税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。

第二章 税务登记
第八条 下列纳税人应自领取营业执照或由有关部门核发的有关证件及签定承包、租赁合同之日起三十日内，向主管税务机关申报办理税务登记：
（一）企业，企业跨县（市）设立的分支机构和从事生产、经营的场所；
（二）从事生产、经营的事业单位和个体工商户；
（三）在承包、租赁等生产、经营活动中，实行自负盈亏的生产经营者；
（四）除临时取得应税收入或者只缴纳个人所得税、车船税以外的其他纳税人。
第九条 纳税人申报办理税务登记时，除按《实施细则》的规定提供有关证件、资料外，还应根据不同情况提供以下证件、资料：
（一）全国统一的法人代码证书；
（二）住所、经营场所使用证明；
（三）承包、租赁合同；
（四）应税项目报告表。
第十条 纳税人必须按规定办理税务登记。对未按规定办理税务登记的，税务机关可以公告形式送达《责令限期改正通知书》。
第十一条 各级工商行政管理机关在为纳税人办理开业登记、变更登记，或者依法吊销纳税人营业执照后，应及时告知同级税务机关；在办理纳税人注销登记手续前，应当要求纳税人提供税务机关的注销税务登记证明。

第三章 纳税申报
第十二条 纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务或者扣缴义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，以及财务、会计报表和其他有关纳税资料。
第十三条 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内其应纳税额超过或者低于核定税额百分之三十的，应于期满后十日内向主管税务机关申报调整已核定的税额。税务机关应在十日内予以核定。
第十四条 按照规定不需办理税务登记的纳税人，凡经营应纳税商品、货物的，必须在经营前，向税务机关申请查验，并于发生纳税义务的当日向税务机关申报纳税。
第十五条 因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报的，应在不可抗力因素消除后十日内办理。

第四章 税款征收
第十六条 税务机关应根据纳税人的不同情况，分别采取报审征收、查帐征收、查定征收、核定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征以及其他方式征收税款。
对扣缴义务人和代征单位，税务机关应按规定付给代扣、代收和代征手续费。
第十七条 税务机关委托单位或者个人代征税款，应当发给委托代征证书。委托代征证书应当包括以下内容：
（一）委托单位及受托单位名称或者受托人姓名；
（二）代征税款的范围及对象；
（三）代征的税种、税目、税率和计税依据；
（四）委托代征的要求；
（五）委托代征的期限；
（六）委托代征双方的基本权利和义务。
第十八条 纳税人、扣缴义务人和代征单位未按规定期限足额缴纳或解缴税款的，主管税务机关除责令其限期缴纳外，还应从核定的纳税期限届满、以及经县以上税务机关批准延期缴纳税款期限届满之次日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。
第十九条 纳税人依照法律、法规的规定申请减税、免税，税务机关应在收到申请后尽快予以批复。
纳税人应按规定的用途使用减免税金，并在使用前报主管税务机关备案。
第二十条 扣缴义务人未按规定扣缴、收缴税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收的税款。但扣缴义务人将纳税人拒绝代扣、代收税款行为，在发生后二十四小时之内报告税务机关的除外。
第二十一条 纳税人、扣缴义务人应在与税务机关商定的银行开设税款专项帐户，通过该帐户缴纳或者解缴税款。
第二十二条 纳税人发生纳税义务超过三十日或者超过税务机关核定的纳税期限十五日，未向主管税务机关申报纳税的，主管税务机关有权核定其应纳税额，限期缴纳。
第二十三条 纳税人与关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；对不按独立企业之间的业务往来收取价款、费用而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
第二十四条 对无固定的经营地址（场所）、跨县（市）经营、未取得营业执照从事经营活动、一个纳税年度内累计三次以上未按规定的纳税期限办理纳税申报的纳税人，主管税务机关有权令其按市税务机关的规定提供纳税担保人或者预交纳税保证金，上述纳税人，逾期未进行申报纳
税的，由其担保人负责缴纳税款或者以保证金抵缴税款。税务机关收取纳税保证金应当开具收据。
对未取得营业执照的纳税人，税务机关除对其依法进行税收征收管理外，还应当将有关情况及时告知同级工商行政管理机关。
第二十五条 纳税人在车站、码头、机场托运应纳税商品、货物或者其他财产时，未持有有关单据、纳税凭证和有关纳税资料的，税务机关可在承运单位与托运人办理解除运输合同或与收货人办理交付手续后，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并责令其限期提供
有关单据、纳税凭证和有关纳税资料。逾期未提供的，由税务机关依法处理。

第五章 税务代理
第二十六条 税务代理是指税务代理机构在规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人委托并指定代理人代为办理税务事宜的行为。
第二十七条 税务代理机构必须具备国家规定的条件，经市以上税务机关审查同意，到当地工商行政管理机关登记，领取营业执照后从事营业活动。
税务代理机构，必须聘请一定数量具有税务代理资格的人员办理税务代理业务。
第二十八条 税务代理的业务范围包括：
（一）办理税务登记手续；
（二）办理发票领购手续；
（三）办理纳税申报或者扣缴税款报告；
（四）办理退税、补税和延期缴税手续；
（五）制作涉税文书；
（六）进行纳税自查；
（七）建帐建制、办理帐务；
（八）开展税务咨询、培训，受聘税务顾问；
（九）申请税务行政复议或进行税务行政诉讼；
（十）国家规定的其他业务。
第二十九条 税务代理机构受理税务代理业务，应与被代理人签定委托代理协议书。税务代理机构应当将委托代理协议书于签定之日起十日内，报被代理人主管税务机关备案。
第三十条 税务代理机构和税务代理人对被代理人违反税收法规的行为应予以制止，并及时报告被代理人的主管税务机关。

第六章 税务检查
第三十一条 税务机关必须按照法律、法规和本条例的规定进行税务检查，依法查处税收违法案件。
第三十二条 税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人必须接受检查，如实提供情况和资料；有关部门、单位和个人应当支持、协助，如实反映情况和提供有关资料。
第三十三条 税务机关在税务检查中发现纳税人的税务登记、纳税申报、营业执照和签定的合同、协议等内容与实际情况不符的，可以责令其限期改正或者告知有关部门责令其纠正，并按照实际情况依法征收税款。
第三十四条 税务机关在税务检查中，发现纳税人有转移、隐匿其应纳税货物或税款，逃避纳税的，经县以上税务机关批准可以扣押、查封其应纳税货物或者书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税款金额的存款。
第三十五条 经市人民政府批准，县以上税务机关可以在车站、码头、机场等货物集散地设置税务检查站（所），或者会同有关部门设置联合检查站（所），执行税收检查及税款征收任务。检查站（所）的地点由税务机关与车站、码头、机场共同商定。
第三十六条 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，并有责任为被检查人保守秘密。
税务机关在检查结束时，应作出检查结论，书面通知被检查人。
第三十七条 各级公安、司法机关应当支持税务机关开展依法治税，维护税收秩序，保障税收法律、法规的执行。

第七章 法律责任
第三十八条 纳税人、扣缴义务人违反本条例有下列行为之一的，由税务机关责令其限期改正，逾期不改正的，可处以二千元以下的罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款：
（一）未按规定申报办理税务登记的；
（二）未按规定提供有关纳税资料的；
（三）未按规定使用减免税金的。
第三十九条 税务代理机构及代理人超越代理权限、违反税收法律、法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，税务机关应对税务代理机构和代理人按国家有关规定处理。
第四十条 纳税人骗取减免税金的，一经发现应追回已减免的税款，并对骗取的减免税款按偷税处理。
第四十一条 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内其应纳税额超过核定税额的百分之三十，不按期申报调整定额的，对其超过核定税额部分的应纳税额按偷税处理。
第四十二条 税务机关和税务人员必须秉公执法、忠于职守；不得索贿受贿、徇私舞弊、不征或者少征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人、扣缴义务人。
税务人员违反前款规定的，要依法查处。未构成犯罪的，由有关部门给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究刑事责任。税务机关因行政行为不当使纳税人合法利益遭受损失的，应当按照法律、法规的规定承担赔偿责任。

第八章 附 则
第四十三条 法律、法规规定由税务机关征收的除税收以外的其他收入的征收管理，依照本条例执行。
农业税（含农业特产税）、牧业税、耕地占用税、契税的征收管理参照本条例的有关规定执行。
第四十四条 大连市人民政府可根据本条例制定单项管理办法。
第四十五条 本条例应用中的具体问题由大连市人民政府负责解释。
第四十六条 本条例自1995年1月1日起施行。



1994年9月25日
河北省廊坊市人民政府


廊坊市土地储备管理暂行办法


第一章　总　则

第一条　为加强国有土地资产管理,增强土地市场宏观调控能力，充分发挥土地资产效益，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国房地产管理法》和《河北省人民政府办公厅转发省国土资源厅关于推进国有土地储备工作意见的通知》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条　廊坊市城市规划区范围内的土地储备管理，适用本办法。
第三条　本办法所称土地储备，是指根据土地利用总体规划、城市总体规划、土地利用计划，对城市建设用地范围内依法征收的土地以及依法收回、收购的国有土地予以储存、前期开发利用和有计划供应的行为。
第四条　市人民政府对市城市规划区范围内的土地实行统一规划、统一储备、统一开发、统一供应、统一管理。
第五条　市人民政府设立市土地储备委员会，负责研究制定土地储备政策，监控国有土地资产运营，确立政府主导型市场运作的土地储备模式，指导和监督各县（市）的土地储备工作。土地储备委员会下设办公室作为日常办事机构。
市国土资源、财政、建设、规划、房管、监察、发展和改革、国有资产监督管理等部门，以及广阳区、安次区人民政府应当按照各自职责，做好土地储备相关工作。

第二章　土地储备机构及职责

第六条　廊坊市土地储备供应中心（以下称储备中心）是非盈利性、具有独立法人资格的事业单位。
第七条　储备中心的职责：
（一）编制土地储备年度计划并上报土地储备委员会审批。土地储备年度计划包括新增建设用地储备计划和原有建设用地储备计划；
（二）根据储备计划具体实施土地收购、储备、供地前期开发和管理，建立建设用地储备库，扩大土地储备量，创造净地出让条件，并委托交易,为政府提供可支配的土地资源；
（三）筹措、管理和使用土地储备资金；
（四）其他相关工作。

第三章　土地储备的实施

第八条　储备计划应当根据土地利用总体规划、城市总体规划和近期建设规划、土地利用计划、社会经济和发展规划、年度土地供应计划，以及土地储备委员会的要求和目标编制。
第九条　下列土地应当纳入储备范围：
（一）政府依法征收的城市批次用地和用于经营性的单独选址项目用地。
（二）依法无偿收回的国有土地：
1、农村集体经济组织全部成员转为城镇居民后，依法收回的土地；
2、土地使用期限届满被依法收回的土地，依法收回的闲置土地，改变土地使用用途被国土资源部门责令交还的土地；
3、经核准报废的公路、铁路、水利等用地；
4、因单位撤销、迁移等原因停止使用的划拨土地；
5、城市范围内的无主地。
（三）依法有偿收回、收购的国有土地：
1、企业改制中以土地资产变现为目的的土地和通过兼并、收购方式取得土地使用权而改变土地用途的；
2、以有偿方式取得土地使用权改变用途的；
3、以划拨方式取得的土地使用权，转让或改变用途的土地；
4、为公共利益或实施城市规划进行旧城改造需要进行储备的；
5、因单位破产、产业结构调整等原因调整出的划拨用地；
6、政府依法行使优先购买权购买的土地。
（四）其它需要进行储备的国有土地：
1、土地使用权人申请政府收购的；
2、以有偿方式取得土地使用权后无力继续开发，又不具备转让条件的；
3、原军用土地不再使用的；
4、人民法院或者金融机构在处置抵押财产时，需转移以划拨土地使用权为抵押物的；
5、其他需要储备的土地。
前款规定的储备范围内的土地，任何单位和个人不得自行开发和转让。已列入政府储备计划的存量国有土地,不得进行转让和再开发建设。
第十条　土地收购的程序：
（一）申请收购：土地使用权人持土地使用证书及相关资料申请储备中心进行收购。
没有土地使用证书的，应当由市国土资源部门确认权属。
（二）实地勘察：储备中心对申请人提供的土地和地上物权属、土地面积、地上物数量与面积、“四至”范围、土地用途等情况进行实地调查和审核。
（三）确定用途：储备中心根据申请人提出的申请和实际调查情况，向规划部门征求意见，确定规划建设用途。
（四）费用测算：储备中心根据调查、征询和协商意见的结果，会同有关部门进行土地收购补偿费用的测算；实行土地置换的，还要进行相应的土地置换费用测算。
（五）方案报批：储备中心根据土地权属调查和收购费用测算结果，提出土地收购的具体方案，经市国土资源部门审核后报市土地储备委员会审批。
（六）签订合同：收购方案批准后，由储备中心与原土地使用权人签订《国有土地使用权收购合同》。
（七）收购补偿：储备中心根据《国有土地使用权收购合同》约定的金额、期限、方式，向原土地使用权人支付土地收购补偿费用。
（八）权属变更：根据《国有土地使用权收购合同》的约定，原土地使用权人与储备中心共同向国土资源、房管部门申请办理权属变更登记手续。
（九）交付土地：根据《国有土地使用权收购合同》约定的期限和方式，原土地使用权人向储备中心交付土地和地上建筑物。
第十一条　土地使用权人申请土地收购应当提供下列资料：
(一)土地收购申请书；
(二)法人资格证明书；
(三)法定代表人证明材料;
(四)营业执照;
(五)土地使用权及房屋所有权合法凭证；
(六)土地位置图及平面图；
(七)主管部门意见；
(八)其他需要提交的资料。
第十二条　土地收购补偿标准确定方式:
（一）委托有资质的评估机构依法按原用途进行评估；
（二）按原用途土地开发成本确定；
（三）按收购合同约定的土地拍卖、招标所得的比例确定；
（四）政府依法行使优先购买权购买的土地，原土地使用者申报的转让价格。
以土地置换方式进行储备的，按前款规定的方式分别确定置换土地收购补偿费，由储备中心与原土地使用权人结算差价。
第十三条　储备土地的地上原有建（构）筑物及附着物的补偿，按有关房屋拆迁的规定执行，未作规定的，可通过协商或者按评估价格确定补偿。要求房屋产权调换的，原土地使用权不再补偿。

第四章 土地储备资金的运作管理

第十四条　土地储备资金通过下列方式筹集：
（一）储备中心以储备的土地抵押贷款；
（二）金融机构的土地储备贷款；
（三）财政部门从土地出让收益中安排的部分资金；
（四）市场融资。
第十五条　储备中心在签订收购合同或确定征地有关费用后20日内做出资金使用计划，报经市土地储备委员会批准。
第十六条　储备土地使用权依法供应后，储备中心应当编制土地储备成本报告和明细表，将政府纯收益部分全部上缴财政，并及时支付土地储备相关费用，偿还贷款。市审计机关负责审核。

第五章 储备土地的前期开发、利用

第十七条　储备中心对储备地块建立土地储备库，并对进入储备库的土地实施动态管理。
第十八条　储备土地供应前，储备中心对其地上建（构）筑物、其他附着物的拆迁清除、土地平整、配套设施建设等前期开发工作应当依法进行。
第十九条　储备中心需要委托进行前期开发的，应当采取招投标的办法确定被委托单位。
第二十条　在储备土地供应前，储备中心可以依法将储备土地连同地上建（构）筑物短期抵押、出租，进行前期利用，需临时改变用途的，应当由市国土资源和规划部门提出意见，报市政府批准。前期利用收益纳入土地储备资金。

第六章　储备土地的供应

第二十一条　市国土资源部门依法负责储备土地的供应。
第二十二条　市国土资源部门定期向社会发布储备土地供应信息。
第二十三条　储备中心应当对拟供应储备土地的收购、前期开发成本进行测算。
储备土地的成本包括:
(一)土地补偿费；
(二)土地勘测费；
(三)土地前期开发费用，包括规划设计费、征地拆迁补偿安置费用、土地平整和配套费用；
(四)纳入储备地块的日常管理费用；
(五)相关税费；
(六)储备资金利息、市场融资的成本及利润支出；
(七)国家和市政府规定收取的其他费用。
第二十四条　储备土地除国家规定可以划拨的用地类型外，必须在土地市场以出让或租赁等有偿使用方式供应。
第二十五条　储备土地属经营性用途的，必须采用招标、拍卖、挂牌方式出让土地使用权。
储备土地属非经营性用地的，可采用协议方式供地。在土地供应计划公布后，同一宗地有两个以上意向用地者的，应当采用招标、拍卖或挂牌方式出让土地使用权。

第七章　法律责任

第二十六条　土地符合储备条件，但是土地使用权人未经储备中心收购，擅自转让土地使用权及地上建（构）筑物、其他附着物的，有关部门不得为其办理审批和登记手续；违规办理手续的，视为无效，并依法追究相关人员责任。
第二十七条　原土地使用权人未按规定交付土地及地上建（构）筑物，储备中心有权要求原土地使用权人改正并继续履行合同。原土地使用权人逾期不履行的，由国土资源部门报经政府批准，依法处置土地使用权。
第二十八条　储备中心未按土地收购合同规定支付土地收购补偿费，原土地使用权人有权解除收购合同，并可依法提出违约赔偿。
第二十九条　有关土地收购储备、储备土地的利用和土地供应中的其他纠纷，争议双方可依法向人民法院提起诉讼。
第三十条　储备中心工作人员违反本办法规定，在土地储备管理工作中徇私舞弊、玩忽职守，视情节轻重，由其所在单位或监察机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第八章　附　则

第三十一条　各县（市）在土地储备管理工作中的具体事宜，可以参照本办法执行。
第三十二条　本办法自2006年4月29日起施行，2000年8月31日施行的《廊坊市土地储备管理试行办法》（廊政[2000]78号）同时废止。