从高校角度谈科研机构与企业合作中的实务
许登甲 赵艳杰
创新是进步的灵魂,是前进的不竭动力。培育和提升企业自主创新能力是增强企业核心竞争力的关键。企业是自主创新的主体，政府是企业自主创新的支持者，高校科研机构是企业自主创新的合作者。在企业自主创新的进程中，加强校企联合，实现优势互补，用科学的理论方法武装人，把先进科研成果转化为现实生产力，就如同为企业插上腾飞的翅膀，使其在激烈的市场竞争中立于不败之地。
下面主要从高校与企业间合作案例的分析，希望能够为我国高科技企业和产业的发展起到借鉴作用：
一、高校与企业合作的现状
近年来，我国高校在促进科技成果转化和产业化，服务经济社会发展方面取得了显著的成绩。随着全国科技大会提出要建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，高校通过与地方和企业开展各具特色的产学研合作，推动高校科技成果转化和产业化，用高新技术改造传统产业，帮助企业增强竞争力，服务地方经济建设，并且为社会培养了大批创新型人才。
目前，高校产学研合作逐年得到加强。高校产学研合作的具体形式有:“省部合作(教育部、科技部-广东省)”、高校与地方开展的“校-地合作”、高校与企业开展的“校-企”合作，以及设立联合研发中心、共建创新基地等。据统计，高校通过校企合作、校地合作完成的技术转移已占四成以上，直接面向企业一线需求的委托研发、联合研发已占合作方式的六成以上，有效提升了高校科技成果转化率及效能。
校企合作在我国迅速发展的根本原因在于校企合作是现代社会经济发展的“原动力”，是社会经济发展的内在要求。
现代科学技术和经济社会发展的重要特点，是知识与经济紧密结合，没有知识的不断生产，就没有技术的不断创新；知识和科技转化为生产力的周期越来越越短，科技的进步直接推动经济的发展，市场的需求又拉动科技本身的发展，市场对科技的导向作用更加强烈。现代科技和经济的这种固有的特点，要求校企必须合作，共同发展高新技术及其产业。因为只有两者的密切合作，充分发挥高等学校在人才和科技，企业在资金和设备等各自优势，使其资源得到最佳的互补和配置，才能最快地将科学研究的成果转化为技术、产品、商品直至占领市场。如果这样的合作和支持建立在互利互惠的基础上，发展前景必然是广阔的！
二、高校与企业合作案例
1、清华大学“超低剂量X线人体安检系统”国际技术转移案例；
2、北京科技大学产学研“大合作”模式推动学校全面发展；
3、天津大学与上海石化合作实现双赢；
4、上海交通大学与上海高清联合研发数字电视；
5、华东理工大学与中国石化联合研发乙烯APC技术；
6、河北农业大学联合多家单位开展粮食丰产科技工程研究；
7、宁波大学与金田集团组建跨学科团队解决关键问题；
8、科大讯飞智能语音技术产业化案例；
9、中南大学与中国铝业公司共同推进中国铝工业技术升级；
10、西北农林科技大学建立以大学为依托的农业科技推广新模式。
这些案例集中体现了高校在企业技术创新及区域创新中所发挥的重要作用：
一、高校在以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系中正发挥生力军的作用。例如中南大学主动走出校门与国内外30余家大型企业开展新型产学研全面合作，合建了“中国铝业联合实验室”等联合研究机构，共同推进中国铝工业技术升级；北京科技大学探索集应用技术研究-新技术开发-新技术产业化为一体的产学研创新联盟，实现将工程化科研成果向钢铁企业的成功转化；清华大学有效促进了中俄两国在安防技术领域的实质性合作，实现了“核心技术引进—消化吸收、再创新—配套技术集成—产业化—返销国际市场”，为企业搭建起一座通向世界的坚实桥梁。
二、高校积极参与建设具有特色和优势的区域创新体系，在区域创新体系中发挥骨干、支撑和引领作用。例如河北农业大学坚持二十余年走“太行山道路”、联合开展粮食丰产科技工程研究，力助社会主义新农村建设；宁波大学面向区域产业技术创新需求，围绕宁波市重大科技项目开展了研究与攻关，增强区域集群产业核心竞争能力；上海交通大学从建设国家标准入手，联合攻关数字电视核心技术，目前具有自主知识产权的数字电视全业务系统解决方案已经在全国10余省、40余地市得到应用。
再有，北京大学与贵州航空集团在高分辨率无人机航空遥感系统研制中的成功合作，探索出一条产学研结合，推动企业自主创新的成功之路。合作双方将沿着这条道路继续深入研究和探索，为建立创新型国家、建设创新型社会做出应有的贡献；北京化工大学瞄准国家重大需求，以产学研为桥梁，增强提高自主创新和技术转化的能力，为我国可持续发展提供强有力的科技支撑。双方在研究过程中特别强调以国民经济发展中的重大需求为导向，提出具有实际价值的新构思，开展系统深入的基础和应用基础研究，实现技术创新，并通过申报发明专利构筑自主知识产权体系。通过产学研结合，把学校的科技发展植根于企业经济发展的创新实践之中，北京化工大学与中石化北京燕山分公司取得了巨大的社会和经济效益；上海交通大学和通用汽车公司加强国际战略合作，以“通用汽车公司车身制造技术上海交通大学卫星实验室”为载体，成功地把中国高校的杰出科研力量与国际汽车制造的实际生产相结合；将高校的技术理论与企业的具体实践相结合；将科技研发与提高高校应用科学和学科建设的水平相结合，打造特色的车身先进制造技术研究基地获得成功，为这段跨国联姻提供了继续幸福下去的理由。
三、高校与企业合作的建议
（一）、产学研合作的必要性和重要性
1.北京是全国科技资源最集中的地区，高校、科研院所的数量及科研实力居全国首位，在科技成果及知识积累、人才储备、实验手段、信息来源等方面具有较大优势，但科研与市场的结合还不够紧密，科技成果转化效率还有待进一步提高。同时，北京市的企业虽然具备一定的资金基础、产业化实力和市场运作能力，但企业的研发能力还有待提高，借用外部创新资源的能力尚需加强。
2.产学研合作是充分发挥北京科技资源优势、增强企业自主创新能力的必由之路，是实施首都创新战略、建设创新型城市的核心内容，是发挥北京科技资源对全国的高端、高效、高辐射作用的有效途径。政府应该加大力度，引导企业、高校和科研院所转变观念，深化体制改革，积极营造良好的政策氛围，引导企业积极主动地与高校、科研院所开展产学研合作。
（二）、支持产学研合作的政策和实施方式
1）、科技政策
1.设立市级中小企业创业投资引导基金，优先支持创业投资机构对产学研联合创新项目进行投资，创业投资引导资金以一定的比例和风险投资机构联合投资，与创业投资机构共担风险，政府投资基金部分所获投资收益的部分比例，可以让利给联合投资的创业投资机构。
2.鼓励企业引入高校、科研院所的科技资源，建立企业技术研发机构。对此类研发机构，经市科委认定为“科技研究开发机构”的，可享受相关优惠政策，经市工促局、市发展改革委、市科委、市财政局、市国税局和市地税局联合认定为“北京市企业技术中心”的，可优先获得自主创新专项等资金资助，并优先推荐参加“国家认定企业技术中心”的认定。
3.市级政府采购向产学研联合创新产品和服务倾斜。市科委会同有关部门制定政府采购自主创新产品认定办法并认定自主创新产品、市财政局制定政府采购自主创新产品政策时，对纳入政府采购自主创新产品目录的企业牵头的产学研合作创新所获得的产品和服务，给予优先考虑。
4.对企业与高校、科研院所合作产生的技术转让、技术开发以及相关的技术咨询、技术服务合同，经认定登记，所获得的收入可享受免征营业税的优惠。技术转让，以及在技术转让过程中发生的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，按规定暂免征企业所得税。
2）、科技计划
1.实施“科技工作主题计划”，调整政府科技管理模式和科技计划体系的重心，大力支持以企业为主体、产学研联合开展技术创新。市级科技计划重点支持企业牵头，联合院所和高校共同承担竞争前技术与共性关键技术创新。市科技计划每年安排不少于50%的科技项目经费用于支持企业牵头开展产学研联合创新，并鼓励企业通过招标、委托研发等形式，将承担的计划任务与高校、科研院所进行产学研合作创新。
2.加大对企业牵头的产学研联合创新的支持力度。市科委设立的科技型中小企业技术创新资金在同等条件下，对企业牵头的产学研联合创新项目可优先安排。
3.对市属及中央在京转制科研院所与企业进行合作，实现招商引资3000万元以上，并且能够在京实现产业化的科研项目，市科委“科技资源招商”专项给予重点支持。
4.鼓励企业联合高校、科研院所对引进的技术或知识产权进行消化吸收再创新。市科委“企业创新应用知识产权与技术标准试点”专项重点支持企业引进国外或港澳台地区技术或知识产权，并联合高校、科研院所消化吸收再创新，形成自主知识产权或技术标准。
5.鼓励企业参与基础研究和前沿技术研究。北京市自然科学基金和市科委“基础研究”专项资金以不低于20%的比例重点支持企业联合高校、科研院所在农业、环境与资源、能源、人口与健康等领域开展基础研究，在电子信息、生物医药、新材料、航空航天等领域开展前瞻性、先导性和探索性的前沿技术研究。
6.对于企业牵头，联合高校、科研院所合作承担的科研项目，在申请市级科学技术进步奖和评奖过程中给予重点倾斜。对获得北京市科学技术奖或国家科技成果奖的此类项目，由市科委“北京市科技奖企业创新”专项优先予以支持，用于产学研的继续合作。
3）、创新环境
1.鼓励企业与高校、科研院所合作共建科技条件平台。在科技条件平台建设中，引入社会机制。市科委设立专项资金，重点支持企业牵头联合高校、科研院所共建的科技条件平台，使之为中小企业技术创新提供高效率、低成本的服务。
2.鼓励企业联合高校、科研院所共同兴办科技企业孵化器。经市科委认定的孵化基地和在孵企业，可享受北京市关于孵化基地和在孵企业的相关优惠政策。
3.鼓励北京市大学科技园加强与企业在科研开发、人才培养等领域的合作，把利用大学科技资源，为企业创新创业提供深层次服务作为认定和考核市级和国家级大学科技园的重要指标之一，并在市科委、市教委、市工促局、中关村科技园区管委会等市有关部门的专项资金中予以重点支持。
4.鼓励企业与高校、科研院所联合建立技术转移中心。市教委、市工促局支持在京高校与企业联合，共同建立电子信息、车辆、新材料、化工与环保、城市交通、先进制造、新医药等领域的技术转移中心，支持中科院建立国家技术转移中心（北京），为企业进行科研开发提供技术服务和智力支持。
合肥市国有企业法定代表人离任审计暂行规定
安徽省合肥市人民政府
合肥市国有企业法定代表人离任审计暂行规定
合肥市人民政府令第53号
第一章 总 则
第一条 为保障企业国有资产的保值增值，客观公正评价企业法定代表人任期内的经营业绩，根据《中华人民共和国审计法》，结合本市实际，制定本规定。
第二条 本规定所称离任审计，是指国家审计机关、企业主管部门内部审计机构、社会审计机构(以下统称审计组织)对因任期届满、转任、晋升、调动、辞(免) 职、退休等原因不再担任职务的企业法定代表人任期内的经济责任进行的审
第三条 本规定适用于市、县(区)属国有企业及国有资产占控股或主导地位的公司制企业和占有国有资产的集体企业的法定代表人的离任审计工作。
第四条 市、县(区)审计机关主管本辖区内国有企业法定代表人离任审计工作，对社会审计机构(指审计师事务所、会计师事条所，下同)和企业主管部门内部审计机构(以下简称部门内审机构)的离任审计工作进行指导、监督，并考核确认其从事离任审计资
第五条 企业法定代表人离任必须实行经济责任审计。在审计组织作出审计结论前，不解除离任者的经济责任。
第六条 离任审计工作应遵循客观、及时、真实性原则。
第二章 审计管辖
第七条 企业法定代表人离任审计按下列分工分别由国家审计机关、经同级国家审计机关确认资格的部门内审机构和社会审计机构实施：
(一)市属大型企业法定代表人离任，由市审计机关审计；
(二)市属未确定企业类型的商业企业法定代表人的离任审计管辖，由市审计机关提出意见，报市人民政府确定；
(三)市属中小型企业及未确定企业类型的商业企业以外的其他企业法定代表人离任，由部门内审机构或市社会审计机构负责审计；
(四)县(区)属企业法定代表人离任审计管辖，由县(区)审计机关确定。
第八条 审计组织进行离任审计时应依据法律、法规、规章和企业章程及依法订立的企业经营目标合同、协议进行。实施审计时应主要审查下列内容的真实性：
(一)任期经营目标、主要经济指标的完成情况；
(二)企业资产、负债、损益情况；
(三)企业资产的保值、增值指标及企业发展后劲和潜力；
(四)企业职工人均收入水平和职工生活福利状况；
(五)企业遵守国家财经法纪和贯彻执行国家宏观经济调控政策的情况；
(六)企业经营管理、财务管理状况以及与离任审计相关的其它事项。
第九条 审计时限，一般以企业法定代表人任期为限。重大问题涉及以前年度的，审计组织有权追溯，但应分清阶段和责任。
第三章 审计程序与审计结论
第十条 同意或决定企业法定代表人离任的机关或部门，应将任免文件抄送同级审计机关。企业主管部门在决定企业法定代表人离任的任免文件下达后5日内或企业法定代表人任期届满或中止任期前2个月，按照本规定第七条分工向审计组织书面提出离任审计申请或委托，并通知离任者所在单位做好接受审计的准备工作。审计组织收到离任审计申请或委托后5日内作出受理决定。社会审计机构受理离任审计申请或委托，应当与企业主管部门或企业签订协议书。
第十一条 审计组织应在实施离任审计前3日组成审计组并向被审计单位送达审计通知书或协议书副本。
第十二条 审计组实施审计期间，被审计单位应积极配合，提供必要的工作条件和下列资料：
(一)财务计划、会计凭证、会计帐簿、会计(统计)报表等有关文件资料；
(二)企业年度资产盘存、变动及债权债务清理的有关资料；
(三)企业章程、经营目标合同或协议、生产经营计划及经营决策资料；
(四)离任者的述职报告和单位工作总结；
(五)有关生产经营管理制度方面的资料以及与离任审计事项有关的其他资料。
第十三条 审计组应自实施审计之日起1个月内终结对被审计单位的审计工作。有特殊情况需要延长的，经过派出其工作的审计组织批准，可以延长1个月。 因被审计单位和离任者未能有效配合审计组的审计工作，致使审计期限延误的，审计组应在审计报告中予以说明。
第十四条 审计组实施离任审计工作结束后，应当向派出其工作的审计组织提交离任审计报告或查证报告，但在提交上述报告之前，应当征求被审计单位和离任者的意见。被审计单位和离任者应当自接到审计报告或查证报告之日起10日内签署书面认可或异议意见送交审计组或派出其工作的审计组织。被审计单位和离任者逾期不签署意见的，视为对审计报告或查证报告的认
第十五条 审计组织应当自接到审计报告或查证报告之日起30日内予以审定并依法作出审计评价、出具审计意见或查证报告，送达被审计单位。
第十六条 审计组织出具的离任审计结论文书送达被审计单位及离任者的同时，应抄送有关干部任免机关、企业主管部门。离任审计结论应作为对企业法定代表人经营业绩考核、人事安排和明确责任、承包兑现分配的重要依据。干部任免机关、企业主管部门和被审计单位接到离任审计结论文书后，应及时将离任者任免情况和企业落实审计意见的情况，书面反馈给同级审计机关。
第十七条 审计机关作出的审计决定，被审计单位必须执行。如有异议，可在收到审计决定之日起15日内向同级人民政府或上一级审计机关申请复议。复议期间，原审计决定不停止执行。同时对离任的企业法定代表人暂停安排新的职务。 被审计单位和离任者对部门内审机构以单位名义出具的离任审计结论文书如有异议，可以向该内审机构所在单位主要负责人提出申诉，该主要负责人应当及时处理。 被审计单位和离任者对社会审计机构出具的离任审计查证报告如有异议，可在收到离任审计查证报告之日起15日内向社会审计机构的行政主管部门申请复审，受理复审申请的行政主管部门应及时作出处理决
第四章 监督管理
第十八条 审计机关应做好对部门内审机构、社会审计机构离任审计质量的日常指导与监督工作。
第十九条 被审计单位或离任者认为实施离任审计的审计人员与其有利害关系或有其他关系可能影响审计公正时，有权有要求审计人员回避。审计人员认为自己与被审计单位或离任者有利害关系或其他关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，分别由国家审计机关和部门内审机构、社会审计机构的主管部门决
第二十条 被审计单位和有关人员有责任向审计组如实反映情况，提供报表、帐册、文件和资料，积极配合审计人员依法执行职务。拒绝、阻碍审计人员依法执行职务或隐瞒真实情况的，依照《中华人民共和国审计法》的有关规定处
第二十一条 对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为和违反《中华人民共和国审计法》的行为应依法给予处理、处罚的，由同级审计机关在法定职权范围内作出审计决定。部门内审机构和社会审计机构也可向有关部门提出处理、处罚建
第二十二条 审计组织和审计人员办理离任审计事项应实事求是、客观公正、保守秘密，不得徇私舞弊、泄露国家秘密或商业秘密。违者，由其所在单位、上级主管部门或行政监察机关给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责
第五章 附则
第二十三条 国有资产不占控股或主导地位的公司制企业的法定代表人以及中外合资、合作企业的中方派出的法定代表人，其离任需要审计的，可参照本规定执行。
第二十四条 社会审计机构承办离任审计事项所收取的费用，应按物价部门核定的标准执行。
第二十五条 本规定由合肥市审计局负责解释。
第二十六条 本规定自1997年1月1日起施行。
1996年10月23日
